Cuáles son las deducciones de nómina que autoriza la ley

La nómina se compone de los siguientes rubros: remuneraciones ordinarias y extraordinarias, retenciones, descuentos, prestaciones e incentivos, los cuales deben aparecer de forma clara en cada recibo de pago. De conformidad con la Ley Federal del Trabajo, hay deducciones de nómina que son obligatorias, otras son optativas y algunas podrían ser ilegales, en función del contrato de trabajo que se celebre entre el patrón y el trabajador. Sigue leyendo para conocer cómo se calcula el salario neto y los porcentajes máximos que no deben exceder las deducciones. Asimismo, te diremos qué medidas puedes tomar si existen discrepancias en tus remuneraciones.

Negociar salario bruto o neto

Quizá alguna vez te has preguntado, “¿por qué recibo una cantidad inferior al salario que negocié cuando firmé mi contrato individual de trabajo por tiempo determinado? Para responder esta frecuente pregunta, es preciso primero describir qué es el salario bruto y el salario neto.

• El salario bruto es el total de las remuneraciones que le corresponden a los empleados, incluyendo pagos ordinarios, primas vacacionales, incentivos económicos, horas extras y otras prestaciones de ley en México, antes de calcular las retenciones y deducciones de nómina.

• El salario neto se refiere al monto total que recibirá el trabajador, después de descontar las deducciones de nómina del salario bruto como las cuotas de seguridad social, impuestos y descuentos por faltas, préstamos y demás reducciones que estipula la ley.

Debido a que, al momento de contratación, es imposible calcular con exactitud todas las variables que citamos arriba, las empresas optan por negociar el salario bruto. Por ejemplo, al momento de contratación el departamento de contabilidad no puede saber a ciencia cierta si los empleados obtendrán bonos de desempeño o si faltarán por razones fuera de su control como un accidente automovilístico. Aunque es casi imposible determinar cuánto recibirás cada mes debido a la infinidad de variantes que pueden presentarse, considera que, en promedio, el salario neto será a alrededor del 70% del salario bruto después de las deducciones de nómina, sin contemplar otras prestaciones laborales obligatorias y adicionales que ofrezca tu empresa.

Unidad de Medida y Actualización (UMA)

La UMA diaria es una referencia con una vigencia de doce meses basada en el Índice Nacional de Precios al Consumidor. Es decir, la inflación y otros factores económicos pertinentes como las tasas de interés, que el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI) determina el 30 de enero de cada año para entrar en vigor el 1 de febrero. La UMA para 2022 $96.22 pesos, para calcular la UMA mensual debemos multiplicar esta cifra por 30.4 y por doce para obtener el monto anual.

Deducciones de nómina

A continuación, detallamos las deducciones de nómina y cómo se calculan.

Cuotas de seguridad social

Las deducciones de nómina relativas a las cuotas del Instituto Mexicano del Seguro Social se calculan de la siguiente manera, considera los siguientes supuestos:

• Salario bruto: $10,000.

• Salario diario base de cotización (6.96% del salario bruto): $696.00.

• Número de días trabajados (suponiendo que este empleado recibe pagos quincenales): $696.00 x 15 = $10,440.

• Porcentaje de las cuotas del IMSS de 2.375%: $247.95.

Si trabajas por tu cuenta, consulta cómo darte de alta en el IMSS para que no tengas problemas a futuro.

Impuesto sobre la Renta (ISR)

El impuesto sobre la renta se calcula con base en la tabla publicada en el Diario Oficial de la Federación con respecto a la Miscelánea Fiscal para 2022. Si consideramos los supuestos anteriores:

• Salario bruto gravable: $10,000.

• Límite inferior de la tarifa aplicable: $9,614.67.

• Diferencia entre el salario bruto y el límite inferior: $385.33.

• Cuota fija para este rango salarial: $772.10.

• Porcentaje del excedente para este rango salarial: 16%.

• Impuesto marginal (383.33 x 16): $61.65.

• Total deducción ISR (772.10 + 61.65): $833.75.

Considerando las dos deducciones de nómina que hemos analizado hasta este punto refleja que el empleado con un salario bruto de $10,000, percibirá $8,918.30 al restar $247.95 (cuota del IMSS) y $833.75 (ISR).

Sistema de ahorro para el retiro (SAR)

El Sistema de Ahorro para el Retiro es una deducción opcional, como empleado tienes el derecho de decidir si deseas tener una cuenta con alguna de las instituciones financieras autorizadas por la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro; es decir, las Administradoras de Fondos para el Retiro (AFORE). Los porcentajes de deducción son los siguientes:

• Personas de 36 años o menos: 6.9% mínimo, 15.59% máximo.

• Personas de entre 37 y 45 años: 6.4% mínimo, 15% máximo.

• Personas de entre 46 y 59 años: 6.0% mínimo, 13% máximo.

• Personas de 60 años o más: 5.5% mínimo, 10.7% máximo.

Los trabajadores pueden decidir el porcentaje de la deducción, siempre y cuando se encuentre entre el mínimo y el máximo correspondiente a su edad.

Cuotas sindicales

Las deducciones de nómina correspondientes a este apartado solo aplican para los trabajadores sindicalizados, habitualmente el personal administrativo y de confianza no pertenece al sindicato. El porcentaje de la deducción se acuerda al momento de celebrar el contrato colectivo de trabajo y habitualmente va del 1% al 4% pero puede ser superior.

Pago de deudas contraídas con el empleador

Algunas empresas ofrecen a sus empleados la posibilidad de solicitar un préstamo correspondiente a un porcentaje de su sueldo bruto, los términos de pago se establecen de forma contractual y no debe generar intereses, ni exceder el 30% del salario mínimo general de $172.87 diarios. Aquí te presentamos un ejemplo todavía considerando un salario bruto de $10,000:

• Salario quincenal: $5,000.

• Salario mínimo quincenal (172.87 x 15): $2,593.05.

• Excedente salario mínimo general (5,000 – 2,593.05): $2,406.95.

• Monto máximo de la deducción: $772.08.

Si el empleado solicitó $8,000, las primeras diez quincenas pagará $772.08 y un pago más por los $280 restantes del préstamo.

Caja de ahorro

Esta deducción también es optativa, algunas empresas ofrecen esta prestación la cual funciona como sigue:

• Contribución del empleado: entre el 7% y 13% de su sueldo bruto.

• Contribución del empleador: igual a la que aporta el trabajador.

• Anualmente el empleado recibe el total de las contribuciones obrero-patronales más los intereses generados durante el periodo de retención.

Deducción por averías o daños intencionales

La empresa no puede deducir a sus empleados los daños a su propiedad si sucedieron por causas accidentales, sin embargo, si los perjuicios se derivaron por un acto intencional por parte del trabajador serán causa de una deducción, siempre y cuando se haya acordado por escrito de forma contractual al momento de contratación de los trabajadores y si la empresa puede demostrar fehacientemente que fue una acción dolosa.

INFONAVIT y FONACOT

Las deducciones de nómina correspondientes al Instituto de Fomento Nacional de la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT) y del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (FONACOT) solo se realizarán si los empleados pidieron un préstamo de estos organismos financieros gubernamentales a través de su empleador, en caso contrario, no se deben reducir estos montos.

Deducciones ilícitas

Las empresas no podrán deducir de la nómina de sus empleados montos correspondientes a deudas con terceros. Por ejemplo, si el trabajador contrae una deuda con un prestador de servicios como un arrendador de una vivienda, ajeno a la empresa, no se podrán descontar los abonos correspondientes de la nómina.

Prestaciones y deducciones de nómina según el contrato

Los colaboradores con los siguientes tipos de contrato de trabajo no se considera que tienen una relación obrero-patronal con la empresa y por ende, su pago no está sujeto a deducciones de nómina ni tienen derecho a recibir las prestaciones exclusivas para los empleados asalariados:

• Contrato de colaboración empresarial.

• Contrato de trabajo por tiempo determinado.

• Contrato de trabajo temporal.

• Contrato freelance.

• Contrato de prácticas profesionales.

• Contrato de prueba.

• Contrato por capacitación inicial.

• Contrato de pasantía.

Qué hacer si tu pago es incorrecto

Si tienes alguna duda con respecto a las deducciones de nómina o si hay alguna discrepancia con respecto a tus pagos salariales, puedes presentar una queja ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET), ya sea en línea o de forma presencial.

Esperamos que esta información te sea útil para calcular tu salario neto y administrar mejor tus finanzas personales.

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